Wi Team
20/08/2025
Năm 2025, việc kê khai và đóng thuế khi bán hàng trên Shopee đã trở thành nghĩa vụ bắt buộc, với nhiều điểm mới về quy trình, mức thuế và thời hạn thực hiện. Bài viết này Wi Team sẽ cung cấp đầy đủ thông tin về cách tính thuế Shopee và hướng dẫn thao tác cách nộp thuế Shopee trực tuyến . Nhà bán hàng cần nắm rõ để tránh vi phạm và đảm bảo tuân thủ pháp luật.
Đối với người bán trên Shopee là Hộ kinh doanh (HKD) hoặc cá nhân kinh doanh (CNKD) đã đăng ký kinh doanh với Cơ quan Thuế, có thể áp dụng một trong ba phương pháp kê khai thuế sau:
Tùy vào phương pháp áp dụng, người bán cần liên hệ Chi cục thuế quản lý tại nơi đăng ký kinh doanh hoặc nơi cư trú (thường trú/tạm trú) để thực hiện nghĩa vụ khai – nộp thuế đúng kỳ hạn: hàng tháng, hàng quý hoặc khi có phát sinh doanh thu.
Để biết mình đang áp dụng phương pháp nào, thuộc ngành nghề nào, người bán có thể tra cứu trên Cổng thông tin của Tổng cục Thuế tại: https://tracuunnt.gdt.gov.vn.
Như đã trình bày chi tiết trong nội dung bài viết “Bán hàng trên Shopee có đóng thuế không? Doanh thu từ bao nhiêu?” Người bán là Hộ kinh doanh (HKD) hoặc Cá nhân kinh doanh (CNKD) khi hoạt động bán lẻ hàng hóa/dịch vụ trên sàn thương mại điện tử hoặc kinh doanh trực tiếp đều thuộc đối tượng chịu thuế GTGT và thuế TNCN theo quy định tại Thông tư 40/2021/TT-BTC.
Nếu tổng doanh thu bán hàng năm đạt từ 100 triệu đồng trở lên, Shopee sẽ khấu trừ và nộp thay mức thuế 1,5% trên doanh thu. Mức thuế này bao gồm 1% thuế giá trị gia tăng (GTGT) và 0,5% thuế thu nhập cá nhân (TNCN).
Cách tính thuế được xác định dựa trên doanh thu tính thuế và tỷ lệ thuế áp dụng theo từng ngành nghề:
Các tỷ lệ thuế cụ thể sẽ khác nhau tùy vào lĩnh vực kinh doanh mà người bán đã đăng ký.
Bên cạnh đó, thuế môn bài là loại thuế bắt buộc và được xác định theo mức doanh thu năm:
| Doanh thu năm | Mức thuế môn bài |
| Trên 500 triệu đồng | 1.000.000 đồng/năm |
| Trên 300 – 500 triệu đồng | 500.000 đồng/năm |
| Trên 100 – 300 triệu đồng | 300.000 đồng/năm |
Người bán cần làm việc trực tiếp với Cơ quan Thuế địa phương để kê khai thuế môn bài theo hồ sơ đăng ký kinh doanh.
Lưu ý: Với các mô hình kinh doanh đặc thù hoặc không xác định rõ mức doanh thu chịu thuế, nên chủ động liên hệ Cơ quan Thuế hoặc Cán bộ Thuế phụ trách để được hướng dẫn cụ thể, tránh kê khai sai.
Theo quy định tại Điều 10 Thông tư 40/2021/TT-BTC:
"Doanh thu tính thuế GTGT và doanh thu tính thuế TNCN đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh là doanh thu bao gồm thuế (trường hợp thuộc diện chịu thuế) của toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền hoa hồng, tiền cung ứng dịch vụ phát sinh trong kỳ tính thuế từ các hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ, bao gồm cả các khoản thưởng, hỗ trợ đạt doanh số, khuyến mại, chiết khấu thương mại, chiết khấu thanh toán, chi hỗ trợ bằng tiền hoặc không bằng tiền; các khoản trợ giá, phụ thu, phụ trội, phí thu thêm được hưởng theo quy định; các khoản bồi thường vi phạm hợp đồng, bồi thường khác (chỉ tính vào doanh thu tính thuế TNCN); doanh thu khác mà hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được hưởng không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền".
Như vậy, doanh thu tính thuế của hộ/cá nhân kinh doanh được xác định dựa trên toàn bộ khoản thu phát sinh bao gồm cả tiền bán hàng, hoa hồng, hỗ trợ và các khoản phụ thu khác, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa bao gồm hoạt động bán hàng trên các nền tảng TMĐT, bán lẻ trực tiếp tại địa điểm kinh doanh và các địa điểm khác nếu có.
Với người bán có hoạt động kinh doanh đa dạng (ví dụ: bán hàng trực tiếp tại cửa hàng, bán trên sàn TMĐT, hoặc nhiều ngành nghề), nên chủ động tham vấn Cơ quan Thuế hoặc cán bộ chuyên trách để xác định doanh thu tính thuế chính xác và phù hợp.
Theo quy định tại Thông tư 40/2021/TT-BTC và Thông tư 100/2021/TT-BTC, Hộ kinh doanh (HKD) và cá nhân kinh doanh (CNKD), bao gồm cả người bán trên nền tảng thương mại điện tử như Shopee, sẽ được miễn nộp thuế GTGT và thuế TNCN nếu có tổng doanh thu trong năm dương lịch không vượt quá 100 triệu đồng.
Đối với người mới bắt đầu kinh doanh trong năm (kinh doanh không đủ 12 tháng), mức doanh thu này vẫn được tính theo năm và được quy đổi tương ứng theo thời gian hoạt động.
Tuy nhiên, để xác định chính xác ngưỡng miễn thuế trong từng trường hợp cụ thể (đặc biệt khi phát sinh doanh thu không đều hoặc có nhiều nguồn thu), Shopee khuyến nghị người bán nên liên hệ trực tiếp cơ quan thuế địa phương để được hướng dẫn rõ ràng và phù hợp với tình trạng kinh doanh thực tế.
Để đảm bảo tuân thủ đúng quy định pháp luật, người bán cần nắm rõ cách nộp thuế Shopee cũng như thời gian, hình thức và địa điểm thực hiện nghĩa vụ thuế. Vậy nộp thuế Shopee ở đâu? Thời hạn nộp thuế Shopee là khi nào? bằng phương thức gì? Dưới đây là hướng dẫn chi tiết dành cho bạn.
Đối với Hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh thường xuyên, phương pháp khoán và phương pháp kê khai là 2 phương pháp kê khai phổ biến theo thứ tự ưu tiên áp dụng kèm thời gian nộp thuế Shopee theo từng loại hình. Bạn có thể tham khảo và áp dụng:
| Phương pháp kê khai | Phương pháp khoán | Phương pháp theo từng lần phát sinh | |
| Đối tượng áp dụng | HKD, cá nhân KD quy mô lớn; HKD, cá nhân KD chọn nộp thuế theo PP kê khai | Các trường hợp còn lại | Cá nhân KD không thường xuyên và không có địa điểm kinh doanh cố định, gồm: Cá nhân kinh doanh lưu động |
| Kỳ kê khai | Theo tháng/ quý | Theo năm | Theo lần phát sinh |
| Thời hạn nộp thuế | Hàng tháng/ quý | Hàng tháng/quý | Theo lần phát sinh |
| Chế độ kế toán, hóa đơn chứng từ | Phải thực hiện chế độ kế toán, hóa đơn chứng từ | Không phải thực hiện chế độ kế toán. Hộ khoán sử dụng hóa đơn lẻ phải lưu trữ và xuất trình cho Cơ Quan Thuế các hóa đơn, chứng từ, hợp đồng, hồ sơ chứng minh hàng hóa, dịch vụ hợp pháp khi đề nghị cấp, bán lẻ hóa đơn theo từng lần phát sinh. | Không bắt buộc thực hiện chế độ kế toán. Nhưng phải thực hiện lưu trữ hóa đơn, chứng từ, hợp đồng, hồ sơ chứng minh hàng hóa, dịch vụ hợp pháp và xuất trình kèm theo hồ sơ khai thuế theo từng lần phát sinh. |
| Hóa đơn khi bán hàng | Phải sử dụng Hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền | Nếu có yêu cầu sử dụng hóa đơn thì Cơ Quan Thuế cấp lẻ hóa đơn điện tử theo từng lần phát sinh. Hộ khoán khai thuế, nộp thuế riêng đối với doanh thu phát sinh trên hóa đơn đó theo từng lần phát sinh. | Nhưng phải thực hiện lưu trữ hóa đơn, chứng từ, hợp đồng, hồ sơ chứng minh hàng hóa, dịch vụ hợp pháp và xuất trình kèm theo hồ sơ khai thuế theo từng lần phát sinh. |
Nếu bạn chọn hình thức nộp thuế trực tiếp thay vì online, có thể đến một trong các địa điểm sau:
Lưu ý: Trước khi đến nộp, bạn nên kiểm tra kỹ thông tin về địa điểm, thời gian làm việc và biểu mẫu cần chuẩn bị để tránh mất thời gian chờ đợi.
Ngoài cách nộp thuế Shope theo hình thức trực tiếp tại Kho bạc Nhà nước, cơ quan quản lý thuế (Chi cục Thuế), hoặc thông qua các tổ chức được ủy nhiệm thu thuế như ngân hàng thương mại.
Người bán hàng có thể áp dụng cách nộp thuế Shopee online theo Công văn 311/TCT-DNNCN ngày 20/01/2025, Tổng cục Thuế triển khai Cổng thông tin điện tử dành cho hộ, cá nhân kinh doanh TMĐT tại địa chỉ: https://canhantmdt.gdt.gov.vn. Việc khai và nộp thuế được thực hiện qua 3 bước:
Bước 1: Đăng nhập
Bước 2: Khai thuế
Lưu ý: Hộ/cá nhân kinh doanh TMĐT không cần nộp lệ phí môn bài nếu không có địa điểm kinh doanh cố định (MST có 3 số cuối là 888). Trường hợp có địa điểm kinh doanh cố định thì phải nộp lệ phí theo quy định tại Thông tư 302/2016 và 65/2020.
Bước 3: Nộp thuế
a. Đối tượng vi phạm:
b. Mức phạt hành chính đối với cá nhân, hộ kinh doanh:
| Hành vi vi phạm | Khung phạt tiền |
| Chậm đăng ký thuế | 500.000 – 5.000.000 đồng (tùy theo số ngày trễ) |
| Khai sai không làm thiếu thuế | 250.000 – 4.000.000 đồng |
| Chậm nộp tờ khai thuế | 1.000.000 – 12.500.000 đồng (theo thời gian chậm) |
| Khai sai dẫn đến thiếu số thuế phải nộp | Phạt 20% trên số thuế thiếu |
| Trốn thuế | Phạt từ 1 – 3 lần số thuế bị trốn |
Lưu ý: Mức xử phạt trên căn cứ theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP. Đối với tổ chức, mức phạt gấp 2 lần cá nhân, ngoại trừ các trường hợp liên quan đến khai sai và trốn thuế.
c. Hành vi được xem là trốn thuế gồm:
d. Biện pháp khắc phục:
Ngoài việc bị xử phạt, người vi phạm còn bị buộc khắc phục hậu quả, bao gồm:
e. Tiền chậm nộp thuế:
Từ năm 2025, ngưỡng doanh thu chịu thuế đối với hộ, cá nhân kinh doanh là 100 triệu đồng/năm. Từ năm 2026 trở đi, ngưỡng này nâng lên 200 triệu đồng/năm, trừ khi có quy định mới thay thế.
Theo quy định hiện hành, kể từ ngày 01/07/2025, Shopee sẽ thực hiện khấu trừ và nộp thuế thay cho người bán đối với từng giao dịch phát sinh doanh thu, bất kể tổng doanh thu năm là bao nhiêu.
Trường hợp doanh thu cả năm của người bán thuộc diện không chịu thuế GTGT và thuế TNCN, cá nhân có thể làm thủ tục hoàn thuế với cơ quan thuế nếu đã bị khấu trừ vượt mức.
Để đảm bảo quyền lợi hoàn thuế (nếu có), người bán cần cập nhật đầy đủ, chính xác mã số thuế kinh doanh và số CCCD.
Làm rõ về các khoản phí và thuế Shopee 2025: Các khoản phí Shopee thu (như phí cố định, phí dịch vụ…) đã bao gồm thuế GTGT áp dụng cho dịch vụ của Shopee, tức phần thuế này thuộc về người tiêu dùng dịch vụ Shopee và không liên quan đến nghĩa vụ thuế của Nhà Bán Hàng (NBH).
Ngược lại, thuế 1,5% (gồm thuế TNCN và GTGT) là khoản thu riêng của Cơ quan Thuế, tính trên doanh thu bán hàng của NBH cá nhân từ các đơn hàng thành công trên sàn. Khoản thuế này hoàn toàn độc lập với phí Shopee thu.
Để được tư vấn chính xác theo từng trường hợp, NBH nên chủ động liên hệ Cơ quan Thuế địa phương.
Kết Luận: Việc nắm rõ cách nộp thuế Shopee và các quy định kê khai mới nhất không chỉ giúp Người Bán tuân thủ pháp luật mà còn xây dựng nền tảng kinh doanh bền vững. Trong bối cảnh 2025, khi cơ quan thuế siết chặt quản lý TMĐT, việc chủ động cập nhật và kê khai đúng quy định là yếu tố sống còn cho mọi gian hàng.
Thẻ:
